La franquicia tributaria SENCE es un beneficio que permite a las empresas contribuyentes de primera categoría descontar de su impuesto lo que invierten en capacitar a sus trabajadores, con un tope de hasta el 1% de su planilla anual de remuneraciones imponibles. Los cursos deben ser ejecutados por un OTEC inscrito en el registro de SENCE y comunicados antes de comenzar. Esta guía explica quién puede usarla, cuánto se puede imputar y dónde suelen fallar las empresas y los OTEC.
Quién puede usar la franquicia
Según SENCE, la empresa debe cumplir tres condiciones:
- Ser contribuyente de primera categoría ante el SII, según la Ley sobre Impuesto a la Renta.
- Tener una planilla anual de remuneraciones imponibles superior a 35 UTM.
- Tener pagadas las cotizaciones previsionales de sus trabajadores.
El beneficio está regulado por la Ley 19.518, que fija el Estatuto de Capacitación y Empleo. SENCE administra el sistema y fiscaliza su uso.
Cuánto se puede descontar
El tope general es el 1% de la planilla anual de remuneraciones imponibles. Para las empresas con planillas más bajas, en que ese 1% sería muy pequeño, SENCE fija montos por tramo:
| Planilla anual de remuneraciones imponibles | Monto disponible para franquicia |
|---|---|
| Hasta 35 UTM | No accede |
| Entre 35 y menos de 45 UTM | Hasta 7 UTM |
| Entre 45 y 900 UTM | Hasta 9 UTM |
| Sobre 900 UTM | Hasta el 1% de la planilla |
Conviene revisar los valores vigentes en el sitio de SENCE al momento de planificar, porque las reglas operativas pueden ajustarse.
Cuánto del curso cubre según el sueldo del trabajador
No todo el costo del curso es imputable. El porcentaje depende de la remuneración mensual de cada participante y se aplica sobre el valor hora SENCE del curso:
| Remuneración mensual del trabajador | Porcentaje franquiciable |
|---|---|
| Hasta 25 UTM | 100% |
| Más de 25 y hasta 50 UTM | 50% |
| Más de 50 UTM | 15% |
La diferencia entre el costo real y lo imputable la asume la empresa como gasto. Este cálculo cambia mucho el resultado de un plan de capacitación, sobre todo en cursos para jefaturas.
Requisitos del curso
Para que un curso sea imputable a la franquicia tributaria SENCE, en términos generales:
- Debe ejecutarlo un OTEC inscrito en el Registro Nacional de SENCE. Si le interesa el otro lado del sistema, revise qué es un OTEC y cómo se forma.
- Debe comunicarse a SENCE a través de su plataforma antes de iniciar la ejecución.
- Cada participante debe cumplir una asistencia mínima de 75% en cursos presenciales. En modalidad e-learning se exige 100% de avance.
- Terminado el curso, la empresa tiene 60 días corridos para presentar la documentación de liquidación.
- Si hay viáticos o traslados, deben respaldarse con los documentos de gasto que los justifiquen.
Cómo se usa: pasos para la empresa
- Calcule su monto disponible según la planilla anual y el tramo que corresponda.
- Detecte necesidades de capacitación por área o cargo, y priorice.
- Elija un OTEC registrado y verifique que el curso tenga código SENCE vigente para la modalidad que necesita.
- Decida si opera directo o vía OTIC. Un OTIC administra los aportes y puede cobrar hasta el 15% de ellos por gastos de administración en capacitación.
- Comunique el curso en la plataforma de SENCE antes de la fecha de inicio.
- Controle la asistencia de cada participante durante la ejecución.
- Liquide dentro del plazo de 60 días corridos desde el término del curso, con la factura y los respaldos.
- Impute el monto en su declaración de impuestos, como descuento del impuesto a la renta.
Errores frecuentes
- Comunicar el curso tarde. Un curso que empieza antes de ser comunicado no es imputable.
- Asistencia bajo el mínimo. Un participante con 70% de asistencia en un curso presencial no califica. La empresa pierde el beneficio por esa persona.
- Suponer que todo el curso es franquiciable. El porcentaje según remuneración y el valor hora SENCE limitan el monto.
- Liquidar fuera de plazo. Los 60 días corridos se cuentan desde el término del curso, no desde la emisión de la factura.
- Cotizaciones impagas. Aunque el curso esté bien ejecutado, la empresa debe tener sus cotizaciones al día.
- Contratar a un OTEC sin registro vigente. Si su certificación NCh 2728 venció y SENCE revocó la inscripción, los cursos no se pueden imputar.
Qué significa para un OTEC
Para un OTEC, la franquicia es la principal puerta de entrada al mercado de empresas. Eso exige mantener el registro al día, tener cursos con código SENCE, controlar la asistencia de forma confiable y entregar a tiempo la documentación que la empresa necesita para liquidar. Un OTEC que falla en esto le hace perder dinero a su cliente.
El registro, a su vez, depende de tener vigente la certificación de calidad. Revise qué implica en la guía de certificación NCh 2728 para OTEC. Si está evaluando entrar a este mercado, el servicio TuOTEC cubre la creación, la certificación y el registro.
Resumen
- La franquicia tributaria SENCE permite descontar del impuesto hasta el 1% de la planilla anual de remuneraciones imponibles, con montos mínimos por tramo para planillas pequeñas.
- La empresa debe ser de primera categoría, tener planilla anual sobre 35 UTM y cotizaciones pagadas.
- El porcentaje imputable por trabajador baja según su remuneración: 100%, 50% o 15% del valor hora SENCE.
- El curso lo ejecuta un OTEC registrado, se comunica antes de iniciar y exige 75% de asistencia (100% en e-learning).
- La documentación se presenta dentro de 60 días corridos desde el término del curso.